หน่วยสมรรถนะ
ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีและค่าใช้จ่ายภาษีสำหรับการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
สาขาวิชาชีพการเงินและประกันภัย
รายละเอียดหน่วยสมรรถนะ
| 1. รหัสหน่วยสมรรถนะ | ASR-EFSE-088B |
| 2. ชื่อหน่วยสมรรถนะ | ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีและค่าใช้จ่ายภาษีสำหรับการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
| 3. ทบทวนครั้งที่ | 2 / 2566 |
| 4. สร้างใหม่ |
|
ปรับปรุง |
|
| 5. สำหรับชื่ออาชีพและรหัสอาชีพ (Occupational Classification) | |
|
อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี 1 3313 ผู้ประกอบวิชาชีพที่เกี่ยวข้องทางด้านบัญชี |
|
| 6. คำอธิบายหน่วยสมรรถนะ (Description of Unit of Competency) | |
| การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี การประมาณการกำไร (ขาดทุน) สุทธิ เพื่อเสียภาษีครึ่งปี การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 51 การระบุเงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิประจำปีทางภาษี การระบุเงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ทวิ การระบุรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีเป็นกำไรสุทธิทางภาษี การกรอกแบบ ภ.ง.ด. 50 การปฏิบัติงานเกี่ยวกับการปรับปรุงค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ การปรับปรุงบัญชีภาษีเงินได้ตามวิธีภาษีเงินได้ค้างจ่าย และการปรับปรุงบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ตามวิธีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | |
| 7. สำหรับระดับคุณวุฒิ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8. กลุ่มอาชีพ (Sector) | |
| ผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี | |
| 9. ชื่ออาชีพและรหัสอาชีพอื่นที่หน่วยสมรรถนะนี้สามารถใช้ได้ (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 10. ข้อกำหนดหรือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง (Licensing or Regulation Related) (ถ้ามี) | |
| 1) หลักเกณฑ์การประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้ครึ่งปี ตามมาตรา 67 ทวิแห่งประมวลรัษฎากร2) เงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร และกฎหมายอนุบัญญัติ3) เงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา 65 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร และกฎหมายอนุบัญญัติ | |
| 11. สมรรถนะย่อยและเกณฑ์การปฏิบัติงาน (Elements and Performance Criteria) |
| หน่วยสมรรถนะย่อย (EOC) | เกณฑ์ในการปฏิบัติงาน (Performance Criteria) | รหัส PC (ตามเล่มมาตรฐาน) |
รหัส PC (จากระบบ) |
|---|---|---|---|
| 010951 คำนวณภาษีเงินได้
นิติบุคคลครึ่งปี |
1.1 ประมาณการกำไร
(ขาดทุน) สุทธิ
เพื่อเสียภาษีครึ่งปีให้ถูกต้อง |
010951.01 | 187001 |
| 010951 คำนวณภาษีเงินได้
นิติบุคคลครึ่งปี |
1.2 กรอกแบบ
ภ.ง.ด.51 ให้ถูกต้อง |
010951.02 | 187002 |
| 010952 ระบุเงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีประจำปี |
2.1 ระบุเงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิตามมาตรา
65 ทวิ ให้ถูกต้อง |
010952.01 | 187005 |
| 010952 ระบุเงื่อนไขในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีประจำปี |
2.2 ระบุรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา
65 ตรี ให้ถูกต้อง |
010952.02 | 187006 |
| 010953 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี |
3.1 ปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีเป็นกำไรสุทธิทางภาษีให้ถูกต้อง |
010953.01 | 187007 |
| 010953 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี |
3.2 กรอกแบบ ภ.ง.ด.50 ให้ถูกต้อง |
010953.02 | 187008 |
| 010954 ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการปรับปรุงค่าใช้จ่ายภาษี เงินได้ |
4.1 ปรับปรุงบัญชีภาษีเงินได้ตามวิธีภาษีเงินได้ค้างจ่ายให้ถูกต้อง |
010954.01 | 187009 |
| 010954 ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการปรับปรุงค่าใช้จ่ายภาษี เงินได้ |
4.2 ปรับปรุงบัญชีค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ตามวิธีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีให้ถูกต้อง |
010954.02 | 187010 |
| 12. ความรู้และทักษะก่อนหน้าที่จำเป็น (Pre-requisite Skill & Knowledge) | |
|
ผ่านการทดสอบวัดระดับความสามารถตามมาตรฐานอาชีพและคุณวุฒิวิชาชีพ อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี ระดับ 4 |
|
| 13. ทักษะและความรู้ที่ต้องการ (Required Skills and Knowledge) | |
|
(ก) ความต้องการด้านทักษะ
(ข) ความต้องการด้านความรู้
|
|
| 14. หลักฐานที่ต้องการ (Evidence Guide) | |
- ไม่มี -
- ไม่มี -
1) การประเมินความรู้ โดยใช้แบบทดสอบแบบปรนัย แบบถูกผิด และแบบเติมคำ |
|
| 15. ขอบเขต (Range Statement) | |
|
ภ.ง.ด. 50 หมายถึง แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ใช้สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยหรือตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศ และกระทำกิจการในประเทศไทยตามมาตรา 66 วรรคหนึ่ง แห่งประมวลรัษฎากร โดยต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 และชำระภาษีภายใน 150 วัน นับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี โดยต้องยื่นเป็นประจำทุกรอบระยะเวลาบัญชี ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ |
|
| 16. หน่วยสมรรถนะร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 17. อุตสาหกรรมร่วม/กลุ่มอาชีพร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 18. รายละเอียดกระบวนการและวิธีการประเมิน (Assessment Description and Procedure) | |
|
ทดสอบโดยการใช้ข้อสอบ |
|
