หน่วยสมรรถนะ
ปฏิบัติงานด้านบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุน
สาขาวิชาชีพการเงินและประกันภัย
รายละเอียดหน่วยสมรรถนะ
| 1. รหัสหน่วยสมรรถนะ | ASR-QKGI-077B |
| 2. ชื่อหน่วยสมรรถนะ | ปฏิบัติงานด้านบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุน |
| 3. ทบทวนครั้งที่ | 2 / 2566 |
| 4. สร้างใหม่ |
|
ปรับปรุง |
|
| 5. สำหรับชื่ออาชีพและรหัสอาชีพ (Occupational Classification) | |
|
อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี 1 3313 ผู้ประกอบวิชาชีพที่เกี่ยวข้องทางด้านบัญชี |
|
| 6. คำอธิบายหน่วยสมรรถนะ (Description of Unit of Competency) | |
| การปฏิบัติงานด้านบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า เงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า (เช่น ถือไว้เผื่อขาย) เริ่มตั้งแต่รับรู้รายการเริ่มแรก การวัดมูลค่าภายหลังการรับรู้รายการ การขายเงินลงทุน การบันทึกรายการปรับปรุงที่เกี่ยวข้อง การรับรู้ผลตอบแทนจากการลงทุน | |
| 7. สำหรับระดับคุณวุฒิ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8. กลุ่มอาชีพ (Sector) | |
| ผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี | |
| 9. ชื่ออาชีพและรหัสอาชีพอื่นที่หน่วยสมรรถนะนี้สามารถใช้ได้ (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 10. ข้อกำหนดหรือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง (Licensing or Regulation Related) (ถ้ามี) | |
| 1. มาตรฐานการรายงานทางการเงินของสภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ | |
| 11. สมรรถนะย่อยและเกณฑ์การปฏิบัติงาน (Elements and Performance Criteria) |
| หน่วยสมรรถนะย่อย (EOC) | เกณฑ์ในการปฏิบัติงาน (Performance Criteria) | รหัส PC (ตามเล่มมาตรฐาน) |
รหัส PC (จากระบบ) |
|---|---|---|---|
| 010521 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า |
1.1 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับการได้มาของตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้าให้ถูกต้อง |
010521.01 | 186913 |
| 010521 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า |
1.2 บันทึกบัญชีเมื่อขายตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้าให้ถูกต้อง |
010521.02 | 186914 |
| 010521 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า |
1.3 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับการวัดมูลค่าตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า ณ วันสิ้นงวดให้ถูกต้อง |
010521.03 | 186915 |
| 010522 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) |
2.1 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับการได้มาของตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) ให้ถูกต้อง |
010522.01 | 186916 |
| 010522 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) |
2.2 บันทึกบัญชีเมื่อขายตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า(เผื่อขาย)ให้ถูกต้อง |
010522.02 | 186917 |
| 010522 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) |
2.3 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับการวัดมูลค่าตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า (เผื่อขาย)
ณ วันสิ้นงวดให้ถูกต้อง |
010522.03 | 186918 |
| 010522 บันทึกบัญชีเกี่ยวกับเงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) |
2.4
บันทึกบัญชีเกี่ยวกับการรับเงินปันผลจากตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า
(เผื่อขาย) ให้ถูกต้อง |
010522.04 | 186919 |
| 12. ความรู้และทักษะก่อนหน้าที่จำเป็น (Pre-requisite Skill & Knowledge) | |
|
ผ่านการทดสอบวัดระดับความสามารถตามมาตรฐานอาชีพและคุณวุฒิวิชาชีพ อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชีสำหรับผู้มีคุณวุฒิต่ำกว่าปริญญาตรี ระดับ 4 |
|
| 13. ทักษะและความรู้ที่ต้องการ (Required Skills and Knowledge) | |
|
(ก) ความต้องการด้านทักษะ
(ข) ความต้องการด้านความรู้ 1) ความรู้เกี่ยวกับคำนิยามของเงินลงทุนในตราสารทุน และการจำแนกประเภทของเงินลงทุนใน ตราสารทุน 2) ความรู้เกี่ยวกับส่วนประกอบของราคาทุน และการคำนวณราคาทุนเมื่อเริ่มรับรู้รายการเริ่มแรกของเงินลงทุนในตราสารทุน 3) ความรู้เกี่ยวกับผลประโยชน์จากการลงทุนในตราสารทุน 4) ความรู้เกี่ยวกับการขายเงินลงทุนในตราสารทุน 5) ความรู้เกี่ยวกับการวัดมูลค่าเงินลงทุนในตราสารทุน ภายหลังการรับรู้รายการเมื่อเริ่มแรก 6) ความรู้เกี่ยวกับการควบคุมภายในสำหรับรายการเงินลงทุนในหลักทรัพย์ |
|
| 14. หลักฐานที่ต้องการ (Evidence Guide) | |
- ไม่มี -
- ไม่มี -
1. การประเมินความรู้ โดยใช้แบบทดสอบแบบปรนัย แบบถูกผิด และแบบเติมคำ |
|
| 15. ขอบเขต (Range Statement) | |
|
เงินลงทุนในตราสารทุนที่ถือไว้เพื่อค้า หมายถึง เงินลงทุนในตราสารทุนที่อยู่ในความต้องการของตลาดที่กิจการถือไว้โดยมีวัตถุประสงค์หลักที่จะขายในอนาคตอันใกล้ ทำให้กิจการถือหลักทรัพย์นั้นไว้ในระยะสั้น เพื่อหากำไรจากการเปลี่ยนแปลงราคาของหลักทรัพย์ ดังนั้น หลักทรัพย์เพื่อค้าจึงมีอัตราการหมุนเวียนสูง เงินลงทุนในตราสารทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า (เช่น ถือไว้เผื่อขาย) เงินลงทุนในตราสารทุนที่อยู่ในความต้องการของตลาด ในการจัดทำรายงานทางการเงิน (งบการเงิน) หลักทรัพย์เผื่อขายอาจจัดประเภทเป็นเงินลงทุนชั่วคราวหรือเงินลงทุนระยะยาวได้ การควบคุมภายในตามแนวคิดของ COSO มี 5 องค์ประกอบ ได้แก่ 1. สภาพแวดล้อมการควบคุม (Control Environment) 2. การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment) 3. กิจกรรมการควบคุม (Control Activities) 4. สารสนเทศ และการสื่อสาร (Information and Communication) และ 5. การติดตามและประเมินผล (Monitoring) ตามที่กล่าวไว้ในวรรคก่อนเป็นแนวคิดในการควบคุมภายในขั้นพื้นฐานที่นักบัญชีต้องประยุกต์ให้เข้ากับงานด้านเงินลงทุน ซึ่งผู้เข้ารับการทดสอบต้องมีความรู้อย่างน้อยในส่วนที่เกี่ยวกับกิจกรรมการควบคุม |
|
| 16. หน่วยสมรรถนะร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 17. อุตสาหกรรมร่วม/กลุ่มอาชีพร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 18. รายละเอียดกระบวนการและวิธีการประเมิน (Assessment Description and Procedure) | |
|
ทดสอบโดยการใช้ข้อสอบ |
|
