หน่วยสมรรถนะ
ปฏิบัติงานคำนวณและกรอกแบบฟอร์มเกี่ยวกับภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย ของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
สาขาวิชาชีพการเงินและประกันภัย
รายละเอียดหน่วยสมรรถนะ
| 1. รหัสหน่วยสมรรถนะ | ASR-ETSQ-087B |
| 2. ชื่อหน่วยสมรรถนะ | ปฏิบัติงานคำนวณและกรอกแบบฟอร์มเกี่ยวกับภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย ของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล |
| 3. ทบทวนครั้งที่ | 2 / 2566 |
| 4. สร้างใหม่ |
|
ปรับปรุง |
|
| 5. สำหรับชื่ออาชีพและรหัสอาชีพ (Occupational Classification) | |
|
ผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี 1 3313 ผู้ประกอบวิชาชีพที่เกี่ยวข้องทางด้านบัญชี |
|
| 6. คำอธิบายหน่วยสมรรถนะ (Description of Unit of Competency) | |
| การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินเดือนค่าจ้าง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินได้ตามมาตรา 50 กรณีเงินได้ประเภทอื่น การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป.4/2528 การกรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 2 ภ.ง.ด. 3 การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 69 ทวิ การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 69 ตรี การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป.4/2528 การกรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 53 การทำบัญชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ ที่จ่าย และการจัดเก็บเอกสารที่เกี่ยวกับการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย การคำนวณและหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ที่มีความซับซ้อนมากขึ้น คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 ทวิ และการกรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 54 | |
| 7. สำหรับระดับคุณวุฒิ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8. กลุ่มอาชีพ (Sector) | |
| ผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี | |
| 9. ชื่ออาชีพและรหัสอาชีพอื่นที่หน่วยสมรรถนะนี้สามารถใช้ได้ (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 10. ข้อกำหนดหรือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง (Licensing or Regulation Related) (ถ้ามี) | |
| 1. หลักเกณฑ์ในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากรในกรณีผู้มีเงินได้เป็นบุคคลธรรมดา การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายมาตรา 50 แห่งประมวลรัษฎากรกรณีเงินได้เงินเดือนค่าจ้าง การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายมาตรา 50 แห่งประมวลรัษฎากรกรณีเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป. 4/25282. หลักเกณฑ์ในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากรในกรณีผู้มีเงินได้เป็นนิติบุคคล การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 69 ทวิ การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 69 ตรี การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป. 4/25283. การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินให้นิติบุคคลต่างประเทศ มาตรา 70 มาตรา 70 ทวิ | |
| 11. สมรรถนะย่อยและเกณฑ์การปฏิบัติงาน (Elements and Performance Criteria) |
| หน่วยสมรรถนะย่อย (EOC) | เกณฑ์ในการปฏิบัติงาน (Performance Criteria) | รหัส PC (ตามเล่มมาตรฐาน) |
รหัส PC (จากระบบ) |
|---|---|---|---|
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.1 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ
ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินเดือนค่าจ้างให้ถูกต้อง |
010941.01 | 186986 |
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.2 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ
ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานให้ถูกต้อง |
010941.02 | 186987 |
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.3 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ
ที่จ่ายกรณีจ่ายเงินได้ตามมาตรา 50 กรณีเงินได้ประเภทอื่นให้ถูกต้อง |
010941.03 | 186988 |
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.4 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ
ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป.4/2528 ให้ถูกต้อง |
010941.04 | 186989 |
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.5 กรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.2 ให้ถูกต้อง |
010941.05 | 186990 |
| 010941 คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย |
1.6 กรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 3 ให้ถูกต้อง |
010941.06 | 186991 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.1 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ
ที่จ่ายตามมาตรา 69 ทวิ ให้ถูกต้อง |
010942.01 | 186992 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.2 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ
ที่จ่ายตามมาตรา 69 ตรี ให้ถูกต้อง |
010942.02 | 186993 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.3 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่ายตามคำสั่งที่ ทป.4/2528 ให้ถูกต้อง |
010942.03 | 186994 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.4 กรอกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 53 ให้ถูกต้อง |
010942.04 | 186995 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.5 ทำบัญชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ถูกต้อง |
010942.05 | 186996 |
| 010942 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย |
2.6 จัดเก็บเอกสารที่เกี่ยวกับการหักภาษีเงินได้
ณ ที่จ่ายอย่างเป็นระบบ |
010942.06 | 186997 |
| 010943 คำนวณและหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่มีความซับซ้อน |
3.1 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก
ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 ให้ถูกต้อง |
010943.01 | 186998 |
| 010943 คำนวณและหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่มีความซับซ้อน |
3.2 คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก
ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 ทวิ ให้ถูกต้อง |
010943.02 | 186999 |
| 010943 คำนวณและหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่มีความซับซ้อน |
3.3 กรอกแบบฟอร์ม
ภ.ง.ด.54 ให้ถูกต้อง |
010943.03 | 187000 |
| 12. ความรู้และทักษะก่อนหน้าที่จำเป็น (Pre-requisite Skill & Knowledge) | |
|
ผ่านการทดสอบวัดระดับความสามารถตามมาตรฐานอาชีพและคุณวุฒิวิชาชีพ อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี ระดับ 3 |
|
| 13. ทักษะและความรู้ที่ต้องการ (Required Skills and Knowledge) | |
|
(ก) ความต้องการด้านทักษะ
(ข) ความต้องการด้านความรู้
|
|
| 14. หลักฐานที่ต้องการ (Evidence Guide) | |
|
(ก) หลักฐานการปฏิบัติงาน (Performance Evidence) - ไม่มี - (ข) หลักฐานความรู้ (Knowledge Evidence)
- ไม่มี -
1) การประเมินความรู้ โดยใช้แบบทดสอบแบบปรนัย แบบถูกผิด และแบบเติมคำ |
|
| 15. ขอบเขต (Range Statement) | |
|
ภาษีเงินได้นิติบุคคลหัก ณ ที่จ่าย หมายถึง การหักภาษีเงินได้นิติบุคคลตามที่ประมวลรัษฎากรบัญญัติให้ผู้จ่ายเงินได้หักภาษีจากเงินที่จ่ายและนำส่งรัฐบาลก่อนที่จะจ่ายเงินให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้น ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ถูกหักไว้ ณ ที่จ่ายนี้ ให้ถือเป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ เมื่อถึงกำหนดเวลายื่นแบบและเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี หรือสิ้นรอบระยะยเวลาบัญชีแล้วแต่กรณี ภ.ง.ด. 2 หมายถึง แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50(2) สำหรับบุคคล ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล บริษัท สมาคมหรือคณะบุคคลอื่น เป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(3) (4) แห่งประมวลรัษฎากร ให้แก่ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยกรกอกรายการแสดงการจ่ายเงินได้และการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นรายตัวผู้มีเงินได้ พร้อมกับการนำเงินภาษีส่งไม่ว่าจะได้หักภาษีไว้หรือไม่ ภ.ง.ด. 3 หมายถึง แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 3 เตรส และมาตรา 50(3) (4) (5) สำหรับบุคคล ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล บริษัท สมาคม หรือคณะบุคคลอื่น เป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) (6) (7) (8) แห่งประมวลรัษฎากร ให้แก่ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยกรอกรายการแสดงการจ่ายเงินได้และการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นรายตัวผู้มีเงินได้ พร้อมกับการนำเงินภาษีส่งไม่ว่าจะหักภาษีไว้หรือไม่ ภ.ง.ด. 53 หมายถึง แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 3 เตรส และมาตรา 69 ทวิ และการเสียภาษีตามมาตรา 65 จัตวา แห่งประมวลรัษฎากร สำหรับรัฐบาล องค์การของรัฐบาล เทศบาล สุขาภิบาล หรือองค์การบริหารราชการส่วนท้องถิ่นอื่นเป็นผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร ให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 69 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร และกรณีที่มีการจ่ายเงินให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล และต้องหักภาษีไว้ ณ ที่จ่ายตามมาตรา 3 เตรส แห่งประมวลรัษฎากร โดยต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 53 พร้อมกับนำเงินภาษีส่งภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน ไม่ว่าจะหักภาษีไว้หรือไม่ ภ.ง.ด. 54 หมายถึง แบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและจำหน่ายเงินกำไรตามมาตรา 70 และมาตรา 70 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากรให้สำหรับกรณีผู้จ่ายเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(2)(3)(4)(5)หรือ(6) แห่งประมวลรัษฎากร ให้แก่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศและมิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย และกรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายของต่างประเทศและประกอบกิจการในประเทศไทย จำหน่ายเงินกำไรหรือเงินประเภทอื่นใดที่กันไว้จากกำไรหรือถือได้ว่าเป็นเงินกำไรออกไปจากประเทศไทยและต้องเสียภาษีเงินได้ในจำนวนที่จำหน่ายตามมาตรา 70 ทวิแห่งประมวลรัษฎากร |
|
| 16. หน่วยสมรรถนะร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 17. อุตสาหกรรมร่วม/กลุ่มอาชีพร่วม (ถ้ามี) | |
| -ไม่มี- | |
| 18. รายละเอียดกระบวนการและวิธีการประเมิน (Assessment Description and Procedure) | |
|
ทดสอบโดยการใช้ข้อสอบ |
|
