หน่วยสมรรถนะ

หน่วยสมรรถนะ

ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีและการจัดทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

สาขาวิชาชีพการเงินและประกันภัย


รายละเอียดหน่วยสมรรถนะ


1. รหัสหน่วยสมรรถนะ ASR-DKNU-085B

2. ชื่อหน่วยสมรรถนะ ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีและการจัดทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

3. ทบทวนครั้งที่ 2 / 2566

4. สร้างใหม่ ปรับปรุง

5. สำหรับชื่ออาชีพและรหัสอาชีพ (Occupational Classification)

อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี


1 3313 ผู้ประกอบวิชาชีพที่เกี่ยวข้องทางด้านบัญชี

6. คำอธิบายหน่วยสมรรถนะ (Description of Unit of Competency)
การบันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม การบันทึกรายการเกี่ยวกับภาษีซื้อและภาษีขาย การบันทึกรายการปิดบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือน การจัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่ง การทำแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30) การควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30) ให้ได้ถูกต้องและตรงตามเวลา การทำแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.36) ให้ถูกต้อง ควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.36) ให้ถูกต้องและตรงตามเวลาการจัดทำรายงานภาษีซื้อ รายงานภาษีขาย การจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามแบบฟอร์มของกรมสรรพากร

7. สำหรับระดับคุณวุฒิ
1 2 3 4 5 6 7 8

8. กลุ่มอาชีพ (Sector)
ผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี

9. ชื่ออาชีพและรหัสอาชีพอื่นที่หน่วยสมรรถนะนี้สามารถใช้ได้ (ถ้ามี)
-ไม่มี-

10. ข้อกำหนดหรือกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง (Licensing or Regulation Related) (ถ้ามี)
หลักเกณฑ์ตามประมวลรัษฎากรในเรื่องที่เกี่ยวข้องกับ1) วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งหรือขอคืน2) การเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะผู้จ่ายเงินให้ผู้ประกอบการที่อยู่ในต่างประเทศ3) ประมวลรัษฎากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วน 7 การยื่นแบบและการชำระภาษี4)  ประมวลรัษฎากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วน 11 การจัดทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มและเก็บรักษาหลักฐานและเอกสาร

11. สมรรถนะย่อยและเกณฑ์การปฏิบัติงาน (Elements and Performance Criteria)
หน่วยสมรรถนะย่อย (EOC) เกณฑ์ในการปฏิบัติงาน (Performance Criteria) รหัส PC
(ตามเล่มมาตรฐาน)		 รหัส PC
(จากระบบ)
010921

บันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

1.1         บันทึกรายการเกี่ยวกับภาษีซื้อและภาษีขายให้ถูกต้อง

 010921.01 186970
010921

บันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

1.2         บันทึกรายการปิดบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนให้ถูกต้อง

 010921.02 186971
010922

จัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนภาษี

2.1         คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่งให้ถูกต้อง

 010922.01 186972
010922

จัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนภาษี

2.2         ทำแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30) ให้ถูกต้อง

 010922.02 186973
010922

จัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนภาษี

2.3         ควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.30) ให้ถูกต้องและตรงตามเวลา

 010922.03 186974
010922

จัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนภาษี

2.4         ทำแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.36) ให้ถูกต้อง

 010922.04 186975
010922

จัดทำเอกสารเพื่อการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือนภาษี

2.5         ควบคุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภพ.36) ให้ถูกต้องและตรงตามเวลา

 010922.05 186976
010923

ทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

3.1         ทำรายงานภาษีซื้อให้ถูกต้อง

 010923.01 186977
010923

ทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

3.2         ทำรายงานภาษีขายให้ถูกต้อง

 010923.02 186978
010923

ทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

3.3         ทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามแบบฟอร์มของกรมสรรพากรให้ถูกต้อง

 010923.03 186979

12. ความรู้และทักษะก่อนหน้าที่จำเป็น (Pre-requisite Skill & Knowledge)

ผ่านการทดสอบวัดระดับความสามารถตามมาตรฐานอาชีพและคุณวุฒิวิชาชีพ อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี ระดับ 3

13. ทักษะและความรู้ที่ต้องการ (Required Skills and Knowledge)

(ก) ความต้องการด้านทักษะ


  1. ทักษะด้านการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

  2. ทักษะในการวิเคราะห์รายการค้า

  3. ทักษะในการจัดเก็บเอกสาร

(ข) ความต้องการด้านความรู้


  1. ความรู้เกี่ยวกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ภาษีขายหักภาษีซื้อ

  2. ความรู้ในการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีจ่ายเงินให้ผู้ประกอบการที่อยู่ต่างประเทศ

  3. ความรู้ในการจัดทำรายงานในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

14. หลักฐานที่ต้องการ (Evidence Guide)

  • หลักฐานการปฏิบัติงาน (Performance Evidence)



- ไม่มี -




  • หลักฐานความรู้ (Knowledge Evidence)



1) หนังสือรับรองการผ่านการทดสอบวัดระดับความสามารถตามมาตรฐานอาชีพและคุณวุฒิวิชาชีพ อาชีพผู้ปฏิบัติงานด้านบัญชี ระดับ 3



 




  • คำแนะนำในการประเมิน



- ไม่มี -




  • วิธีการประเมิน



           1) การประเมินความรู้ โดยใช้แบบทดสอบแบบปรนัย แบบถูกผิด และแบบเติมคำ

15. ขอบเขต (Range Statement)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หมายถึง ภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากฐานการบริโภคทั่วไป  ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจากยอดมูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนหักรายจ่ายใด ๆ ตามอัตราภาษีที่กำหนด ทั้งนี้ในการคำนวณภาษีของผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องมีหลักฐานเป็นใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามประมวลรัษฎากรกำหนด จึงจะสามารถนำภาษีที่เรียกเก็บจากผู้ซื้อ “ภาษีขาย” หัก “ภาษีซื้อ” ที่ตนถูกผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มรายอื่นเรียกเก็บ จึงอาจกล่าวได้ว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มนี้คำนวณจากมูลค่าของสินค้าหรือบริการที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนเท่านั้น



รายงานภาษีซื้อ หมายถึง แบบรายงานที่กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจัดทำขึ้นมาเพื่อประโยชน์ในการบันทึกจำนวนภาษีซื้อของกิจการที่ถูกผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มรายอื่นเรียกเก็บหรือพึงถูกเรียกเก็บในแต่ละเดือนภาษี  ภาษีซื้อเกิดขึ้นในเดือนใด ก็เป็นภาษีซื้อของเดือนนั้น



รายงานภาษีขาย หมายถึง แบบรายงานที่กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจัดทำขึ้นมาเพื่อประโยชน์ในการบันทึกจำนวนภาษีของกิจการที่ได้เรียกเก็บหรือพึงเรียกเก็บจากลูกค้าในแต่ละเดือนภาษี  ภาษีขายที่เกิดขึ้นในเดือนใด ก็เป็นภาษีขายของเดือนนั้น



รายงานสินค้าและวัตถุดิบ  หมายถึง แบบรายงานที่กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจัดทำขึ้นเพื่อแสดงปริมาณสินค้าและวัตถุดิบที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีอยู่ ได้มา และจำหน่ายไป เนื่องจากการขายสินค้าหรือการผลิต ผู้มีหน้าที่จัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ได้แก่ ผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประกอบกิจการขายสินค้าหรือผลิตเท่านั้น สำหรับผู้ประกอบกิจการให้บริการไม่ต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบแต่อย่างใด

16. หน่วยสมรรถนะร่วม (ถ้ามี)
-ไม่มี-

17. อุตสาหกรรมร่วม/กลุ่มอาชีพร่วม (ถ้ามี)
-ไม่มี-

18. รายละเอียดกระบวนการและวิธีการประเมิน (Assessment Description and Procedure)

ทดสอบโดยการใช้ข้อสอบ

กลับ

ยินดีต้อนรับ